最近約見(jiàn)了一個(gè)老板,他很堅(jiān)決地告訴我們他要換掉現(xiàn)在正在幫他們做代賬的財(cái)務(wù)公司,原因竟是因?yàn)檫@個(gè)財(cái)務(wù)公司幫他企業(yè)代賬一年了,企業(yè)繳納的稅費(fèi)比企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)都高。這件事情聽(tīng)起來(lái)很荒唐,但這種情況還是時(shí)有發(fā)生的。畢竟,企業(yè)面臨的稅不止一種,有些稅是根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)征收,有些稅不是。在稅種很多的情況下,如果沒(méi)做好稅收管理,從來(lái)不做稅收籌劃,那企業(yè)賺的錢真的有可能連稅費(fèi)都不夠。
中國(guó)的稅種有很多,根據(jù)企業(yè)的行業(yè)不同,涉及到的稅也不同。正常來(lái)講,企業(yè)不會(huì)涉及到所有稅種,一般的企業(yè)交的稅種有以下幾種:增值稅、企業(yè)所得稅、分紅稅、城建稅、消費(fèi)稅等等,而其中繳納最高的當(dāng)屬企業(yè)所得稅和增值稅。
以企業(yè)所得稅為例:在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中,總會(huì)產(chǎn)生一些不可控因素的支出,例如聘請(qǐng)專家等,這些方面是無(wú)法取得成本發(fā)票進(jìn)行抵扣的。申報(bào)表上就無(wú)法體現(xiàn)這筆支出,從而導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)虛高,相應(yīng)的稅費(fèi)自然而然就變高了,若最終企業(yè)沒(méi)有賺到可觀的利潤(rùn),又因?yàn)橐恍┏杀緹o(wú)法抵扣,還是要繳納很多的稅。
以增值稅為例:這個(gè)征稅依據(jù)不是根據(jù)利潤(rùn),而是以銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)再乘以對(duì)應(yīng)稅率,通俗易懂地來(lái)說(shuō),企業(yè)在采購(gòu)的時(shí)候,因?yàn)樘厥馇闆r沒(méi)有獲取到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(假設(shè)為0),售價(jià)是1000,那就要按照1000來(lái)繳納增值稅,但實(shí)際上采購(gòu)支出是900,應(yīng)該是按照(1000-900)*對(duì)應(yīng)稅率,但最后還是按照虛高利潤(rùn)的對(duì)應(yīng)稅率來(lái)繳納。
所以到最后有些企業(yè)會(huì)發(fā)現(xiàn)繳納的企業(yè)所得稅比利潤(rùn)表的利潤(rùn)還要高,難道是公司的利潤(rùn)表出錯(cuò)了嗎?或是財(cái)務(wù)人員做錯(cuò)賬了嗎?其實(shí)都不是,因?yàn)槎悇?wù)法規(guī)對(duì)各種可扣除的成本做了各種約束,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是稅務(wù)部門不認(rèn)可企業(yè)的一些支出,認(rèn)為這個(gè)支出不合理,不能抵扣所得稅,所以在計(jì)算所得稅時(shí),運(yùn)營(yíng)成本被壓低,利潤(rùn)變高,計(jì)算出的所得稅就高了。 所以合理節(jié)稅是關(guān)鍵,有些企業(yè)總是說(shuō)稅負(fù)太重,卻又不想辦法去解決自身的稅負(fù)。久而久之,除了被稅負(fù)壓得喘不過(guò)氣來(lái),你本身并沒(méi)有任何改變。
所以,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中,一定要把需要繳納的稅種、稅目、稅率分清楚,不同應(yīng)稅率業(yè)務(wù)要分開,混合銷售和兼營(yíng)要區(qū)分開。對(duì)于那些稅前憑證,能獲取到的一定要盡量獲取,獲取不到的,也要在前期取得一定的價(jià)格優(yōu)勢(shì),用來(lái)彌補(bǔ)后期的稅費(fèi)虧損。這樣即便避免不了高稅費(fèi),也能在很大程度上緩解實(shí)際壓力。最后小編建議企業(yè)一定要做好稅收籌劃,利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地減輕自身的稅負(fù)。
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