現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也稱(chēng)為現(xiàn)金流量表，用于記錄企業(yè)在特定期間（通常是每月或每季度）內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)旨在準(zhǔn)確反映資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)、投資和融資活動(dòng)三個(gè)分類(lèi)。通過(guò)分析現(xiàn)金流量表，可以評(píng)估機(jī)構(gòu)是否能夠在短期內(nèi)有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付開(kāi)支?，F(xiàn)金流量表是一份財(cái)務(wù)報(bào)告，展示了特定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，通常為一個(gè)月、一個(gè)季度或一年的年度財(cái)報(bào)。該報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表和損益表對(duì)現(xiàn)金及等同現(xiàn)金的影響，并從經(jīng)營(yíng)、投資和融資的角度進(jìn)行分析。作為分析工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是評(píng)估公司的短期生存能力，尤其是其是否有足夠現(xiàn)金支付賬單所需的能力。

現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指公司實(shí)際收到和支付的現(xiàn)金金額。這包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，如現(xiàn)金、存款和市場(chǎng)上可以立即變現(xiàn)的證券?，F(xiàn)金流量表幫助投資者和管理人員了解公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現(xiàn)金的流入流出情況。

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)手頭現(xiàn)有的庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。

現(xiàn)金庫(kù)存指的是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，是企業(yè)持有并隨時(shí)可用于支付的資金。在資產(chǎn)負(fù)債表上，現(xiàn)金庫(kù)存通常被列為“貨幣資金”。

通常情況下，現(xiàn)金等價(jià)物是指在購(gòu)入之日起三個(gè)月內(nèi)能夠以已知金額轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的債券投資。

現(xiàn)金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上屬于“短期投資”項(xiàng)目的投資，其具備高度流動(dòng)性、短期到期、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金及其價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小且容易管理的特點(diǎn)。

1、持有的期限短；

2、流動(dòng)性強(qiáng)；

具備方便兌換為現(xiàn)金的特性；

變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小表明投資的價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定。

現(xiàn)金流量表能反映出一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)公司的現(xiàn)金流入和流出情況。它包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以幫助投資者、管理層和其他利益相關(guān)者了解公司的現(xiàn)金管理狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況以及公司償付債務(wù)和派發(fā)股利的能力。

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的一部分，用于反映資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途分為經(jīng)營(yíng)、投資和融資活動(dòng)分類(lèi)。該表有助于分析機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)是否有足夠現(xiàn)金應(yīng)付開(kāi)銷(xiāo)。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)定了對(duì)現(xiàn)金流量表的編制規(guī)范?，F(xiàn)金流量表顯示了一家機(jī)構(gòu)在特定期間（通常是每月或每季度）內(nèi)現(xiàn)金（包括銀行存款）的增減變動(dòng)情況。

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