現金流量表是企業(yè)財務報表中的一項重要內容，也稱為現金流量表，用于記錄企業(yè)在特定期間（通常是每月或每季度）內現金及現金等價物的流入和流出情況。

現金流量表的出現旨在準確反映資產負債表中各項項目對現金流量的影響，并將現金流量分為經營、投資和融資活動三個分類。通過分析現金流量表，可以評估機構是否能夠在短期內有足夠的現金應付開支。現金流量表是一份財務報告，展示了特定時期內的現金流入和流出情況，通常為一個月、一個季度或一年的年度財報。該報告顯示資產負債表和損益表對現金及等同現金的影響，并從經營、投資和融資的角度進行分析。作為分析工具，現金流量表的主要作用是評估公司的短期生存能力，尤其是其是否有足夠現金支付賬單所需的能力。

現金流量表中的“現金”是指公司實際收到和支付的現金金額。這包括現金和現金等價物，如現金、存款和市場上可以立即變現的證券?，F金流量表幫助投資者和管理人員了解公司經營活動、投資活動和籌資活動中現金的流入流出情況。

現金流量表中的現金是指企業(yè)手頭現有的庫存現金、可隨時用于支付的存款以及現金等價物。

現金庫存指的是現金和現金等價物，是企業(yè)持有并隨時可用于支付的資金。在資產負債表上，現金庫存通常被列為“貨幣資金”。

通常情況下，現金等價物是指在購入之日起三個月內能夠以已知金額轉換為現金的債券投資。

現金等價物是指在資產負債表上屬于“短期投資”項目的投資，其具備高度流動性、短期到期、易于轉換為已知金額現金及其價值變動風險小且容易管理的特點。

1、持有的期限短；

2、流動性強；

具備方便兌換為現金的特性；

變動風險很小表明投資的價值相對穩(wěn)定。

現金流量表能反映出一個特定時期內公司的現金流入和流出情況。它包括經營活動、投資活動和融資活動產生的現金流量，可以幫助投資者、管理層和其他利益相關者了解公司的現金管理狀況、經營活動的現金收支情況以及公司償付債務和派發(fā)股利的能力。

現金流量表是財務報表的一部分，用于反映資產負債表中各項目對現金流量的影響，并根據其用途分為經營、投資和融資活動分類。該表有助于分析機構在短期內是否有足夠現金應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)定了對現金流量表的編制規(guī)范?，F金流量表顯示了一家機構在特定期間（通常是每月或每季度）內現金（包括銀行存款）的增減變動情況。

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