現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報表中的一項重要內容，也稱為現(xiàn)金流量表，用于記錄企業(yè)在特定期間（通常是每月或每季度）內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)旨在準確反映資產負債表中各項項目對現(xiàn)金流量的影響，并將現(xiàn)金流量分為經營、投資和融資活動三個分類。通過分析現(xiàn)金流量表，可以評估機構是否能夠在短期內有足夠的現(xiàn)金應付開支?，F(xiàn)金流量表是一份財務報告，展示了特定時期內的現(xiàn)金流入和流出情況，通常為一個月、一個季度或一年的年度財報。該報告顯示資產負債表和損益表對現(xiàn)金及等同現(xiàn)金的影響，并從經營、投資和融資的角度進行分析。作為分析工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是評估公司的短期生存能力，尤其是其是否有足夠現(xiàn)金支付賬單所需的能力。

現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指公司實際收到和支付的現(xiàn)金金額。這包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，如現(xiàn)金、存款和市場上可以立即變現(xiàn)的證券?，F(xiàn)金流量表幫助投資者和管理人員了解公司經營活動、投資活動和籌資活動中現(xiàn)金的流入流出情況。

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)手頭現(xiàn)有的庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物。

現(xiàn)金庫存指的是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，是企業(yè)持有并隨時可用于支付的資金。在資產負債表上，現(xiàn)金庫存通常被列為“貨幣資金”。

通常情況下，現(xiàn)金等價物是指在購入之日起三個月內能夠以已知金額轉換為現(xiàn)金的債券投資。

現(xiàn)金等價物是指在資產負債表上屬于“短期投資”項目的投資，其具備高度流動性、短期到期、易于轉換為已知金額現(xiàn)金及其價值變動風險小且容易管理的特點。

1、持有的期限短；

2、流動性強；

具備方便兌換為現(xiàn)金的特性；

變動風險很小表明投資的價值相對穩(wěn)定。

現(xiàn)金流量表能反映出一個特定時期內公司的現(xiàn)金流入和流出情況。它包括經營活動、投資活動和融資活動產生的現(xiàn)金流量，可以幫助投資者、管理層和其他利益相關者了解公司的現(xiàn)金管理狀況、經營活動的現(xiàn)金收支情況以及公司償付債務和派發(fā)股利的能力。

現(xiàn)金流量表是財務報表的一部分，用于反映資產負債表中各項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途分為經營、投資和融資活動分類。該表有助于分析機構在短期內是否有足夠現(xiàn)金應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)定了對現(xiàn)金流量表的編制規(guī)范?，F(xiàn)金流量表顯示了一家機構在特定期間（通常是每月或每季度）內現(xiàn)金（包括銀行存款）的增減變動情況。

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